Darowizna po rozwodzie – kiedy zwolnienie podatkowe nadal obowiązuje?
Rozwód to nie tylko emocjonalne wyzwanie, ale również szereg formalności prawnych i finansowych, które mogą zaskoczyć nawet najbardziej przygotowanych małżonków. Jednym z tematów, który budzi wiele wątpliwości, są darowizny między małżonkami i byłymi małżonkami. Czy środki przekazywane po rozwodzie mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego? Jak uniknąć problemów z fiskusem?
Jako radca prawny w Kancelarii MT Legal często spotykam się z pytaniami naszych Klientów w tej sprawie. Wyjaśniamy wszystko krok po kroku, opierając się na aktualnych przepisach i interpretacjach Krajowej Informacji Skarbowej.
Darowizna zawarta przed rozwodem – kluczowe znaczenie aktu notarialnego
Przykład z praktyki, opisany w interpretacji KIS nr 0111-KDIB2-3.4015.331.2025.1.JKU, pokazuje, że moment zawarcia umowy darowizny jest decydujący.
Kobieta i jej mąż, mając rozdzielność majątkową, podpisali jeszcze przed rozwodem umowę darowizny u notariusza. Mąż zobowiązał się do przekazywania pieniędzy w transzach, zależnie od potrzeb żony. Po rozwodzie nadal realizował swoje zobowiązania.
Pytanie, które pojawiło się na kanwie tej sprawy, brzmi:czy darowizny przekazywane po rozwodzie traktowane są jak od osoby obcej i podlegają opodatkowaniu?
Fiskus odpowiedział jednoznacznie: nie, jeśli spełnione są określone warunki.
Kiedy darowizna po rozwodzie jest zwolniona z podatku?
Zgodnie z interpretacją KIS:
- obowiązek podatkowy powstaje w chwili podpisania umowy darowizny w formie aktu notarialnego,
- w tym dniu strony były małżonkami,
- formalne warunki zwolnienia zostały spełnione (akt notarialny, zgłoszenie przez notariusza do urzędu skarbowego),
- późniejsze przekazywanie środków w transzach nie powoduje powstania nowego obowiązku podatkowego.
Dzięki temu obdarowana żona zachowała prawo do zwolnienia dla najbliższej rodziny, nawet jeśli środki wpływały na jej konto już po rozwodzie.
To istotna informacja dla wszystkich osób, które regulują sprawy finansowe podczas lub po rozwodzie. Dzięki prawidłowemu ustaleniu momentu powstania obowiązku podatkowego można uniknąć niepotrzebnych kosztów i problemów z urzędem skarbowym.
Dlaczego warto skorzystać z pomocy radcy prawnego i doradców podatkowych?
Każda sytuacja rozwodowa jest inna. Niewłaściwe rozliczenie darowizny może skutkować dodatkowymi opłatami lub problemami w urzędzie skarbowym.
Podsumowanie
- Darowizna po rozwodzie nie zawsze jest opodatkowana – kluczowy jest moment zawarcia umowy i status stron w tym dniu.
- Interpretacja KIS nr 0111-KDIB2-3.4015.331.2025.1.JKU potwierdza, że darowizny w transzach po rozwodzie mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego.
- Warto powierzyć przygotowanie umowy i weryfikację skutków podatkowych profesjonalistom.
