Obecnie prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z wysokimi kosztami wynikającymi ze stale rosnącej presji płacowej, wysokich obciążeń publicznoprawnych – podatków, innych danin publicznych, a także składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. To wszystko ma wpływ na wzrost kosztów działalności operacyjnej przedsiębiorców.
Coraz więcej przedsiębiorców zastanawia się nad optymalizacją podatkową – tak, aby skupić się na skutecznym rozwoju biznesu, a nie wyłącznie pokrywaniu codziennych kosztów.
Jedną z form obniżenia obciążeń podatkowych są ulgi podatkowe, w tym ulga badawczo-rozwojowa (Ulga B+R).
Co zyskujesz dzięki wdrożeniu Ulgi B+R?
Ulga B+R daje możliwość zmniejszenia podatku dochodowego poprzez przyznanie przedsiębiorcy prawa do pomnożenia kosztów uzyskania przychodu, które poniósł on w rzeczywistości tylko raz.
Powyższe oznacza, że przedsiębiorca korzystający z Ulgi B+R w zeznaniu podatkowym na koniec roku może wykazać podwójne lub nawet potrójne koszty uzyskania przychodu, które poniósł tylko raz.
Przykład: Podmiotem korzystającym z Ulgi B+R jest producent mebli. W ciągu roku ponosi koszty pensji pracowników wraz ze składkami ZUS oraz dokonuje zakupu materiałów niezbędnych do prowadzonej działalności np. drewna czy płyt MDF. W zeznaniu podatkowym na koniec roku wykazuje trzy razy większe koszty pensji pracowników oraz składek ZUS niż w rzeczywistości wypłacone oraz podwójne koszty uzyskania przychodu wynikające z zakupu ww. materiałów. Oznacza to, że należny do zapłaty podatek dochodowy ulega pomniejszeniu o 300% w zakresie pensji pracowników oraz o 200% w zakresie kosztów materiałów.
Kto może skorzystać z Ulgi B+R?
Z Ulgi B+R skorzystać mogą podmioty prowadzące działalność badawczo-rozwojową, tj. działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, prowadzone w sposób systematyczny i skutkujący zdobyciem nowego doświadczenia (wiedzy).
Co ważne, skorzystanie z Ulgi B+R nie wymaga prowadzenia działalności zarówno naukowej, jak i rozwojowej – wystarczające jest prowadzenie jednej z nich.
W praktyce Ulga B+R dedykowana jest tym wszystkim przedsiębiorcom, którzy stale rozwijają swoją ofertę w zakresie usług (np. IT czy biura projektowe) lub tworzonych produktów (np. producenci mebli, urządzeń przemysłowych, opakowań itp.).
Porada: Już samo ulepszenie danej funkcjonalności czy produktu w większości przypadków będzie kwalifikować się do Ulgi B+R. Kluczowe w tym zakresie jest odpowiednie udokumentowanie tych prac. Kolejną przesłanką skorzystania z Ulgi B+R jest tworzenie nowych usług czy produktów lub unowocześnienie prowadzonej działalności.
Jak zaoszczędzić pieniądze dzięki Uldze B+R?
Ulga B+R może być wykazywana na bieżąco wraz ze składaniem deklaracji podatkowej za dany rok. Możliwe jest także skorygowanie historycznych deklaracji podatkowych i wystąpienie z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty. O wykazanie Ulgi B+R w historycznych deklaracjach warto wnioskować także wtedy, gdy w przeszłości ponieśliśmy stratę lub osiągnęliśmy niewielki dochód. Jest to istotne, ponieważ podatnik ma aż 6 lat na pomniejszenie przyszłych podatków o koszty prowadzenia działalności wynikające z Ulgi B+R, które poniesiono w poprzednich latach.
Porada: Jeżeli podatnik stale ponosi stratę lub osiąga niski dochód, ale zatrudnia pracowników, to skorzystanie z Ulgi B+R otwiera mu drogę do skorzystania z innych ulg w tym m.in. ulgi na innowacyjnych pracowników, z której będzie mógł korzystać na bieżąco, tj. co miesiąc.
Po dokonaniu obliczeń dotyczących kosztów działalności B+R i przedstawieniu ich w urzędzie, już w terminie dwóch miesięcy podatnik może otrzymać zwrot podatku na wskazane przez siebie konto bankowe.
Reasumując skorzystanie z Ulgi B+R pozwala nie tylko płacić niższe podatki, ale także otrzymać zwrot podatku już zapłaconego lub skorzystać z innych ulg podatkowych. Ulga B+R stanowi dobry sposób optymalizacji podatkowej – bez konieczności przekształceń formy prowadzenia działalności ani ponoszenia ryzyka z tym związanego.
Jeżeli chcesz skorzystać z Ulgi B+R, zweryfikuj charakter swojej działalności, projekty, które prowadzisz i sprawdź, czy spełniasz warunki wdrożeniowe.
